super Thread. Viele meiner Fragen wurden hier beantwortet. Ich habe versucht alle wichtigen Informationen aus dem Thread aufzunehmen und diese nochmal mit Beispielen aufgegriffen. Wäre super wenn sich diesbezüglich jemand finden würde, der kurz auf meine Fragen (und die dazugehörigen Antworten/Vermutungen eingeht): 1. „Verlustverrechnung bei Termingeschäften" Frage:
Ist es korrekt, dass beim Traden mit Futures / perpetual Kontrakte – wie beispielsweise auf bybit -die „Verlustverrechnung bei Termingeschäften" gilt und damit die Verlustverrechnung auf 20.000 € begrenzt ist? Vermutung: Die neue Verlustverrechnung bei Termingeschäften findet beim Crypto-Traden mit Futures / perpetual Kontrakte Anwendung.
2. Steuerpflicht beim Trading mit perpetual futures (zum Beispiel auf Bybit) Sachverhalt: 1 BTC gekauft auf Coinbase für 5.000 €
Ein Monat später wird dieser 1 BTC zu Bybit transferiert und damit ein Future Trade eröffnet. Im folgenden Beispiel führt der Trade einmal zu Gewinn und einmal zu Verlust.
a) Trade führt zu Gewinn
Long/Kauf Trade: 10.000 perpetual Kontrakte (USD) zum Kurs von 10.000 USD = 1 BTC
Als Sicherheit/Collateral wird der 1 BTC hinterlegt, welcher auf Coinbase erworben wurde
Der Trade wird fünf Tage später geschlossen:
Short/Verkauf: 10.000 perpetual Kontrakte (USD) zum Kurs von 11.000 USD = 1 BTC
Gewinn: 0.0909 BTC bzw. 999,90 USD (0.0909 BTC * 11.000 USD) bzw. 891,79 € (0.0909 BTC * 9.810,68 €)
Die erwirtschafteten 0.0909 BTC / 891,79 € werden zwei Monate später, auf Coinbase, zum Kurs von 12.000 € verkauft.
Fragen: 1. Zählt das Hinterlegen als Sicherheit – des auf Coinbase gekauften 1 BTC – als Verkauf und damit als steuerrelevanter Vorgang/privates Veräußerungsgeschäft?
Vermutung: Da keine Veräußerung stattfindet, fallen keine steuern an
2. Wie muss der Gewinn – aus dem Trade – in Höhe von 0.0909 BTC / 891,79 € versteuert bzw. in der Steuererklärung eingetragen werden?
Vermutung: Einkünfte aus Kapitalvermögen: 891,79 €
3. Handelt es sich bei dem Verkauf der erwirtschafteten 0.0909 BTC um ein steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft?
Vermutung 1: Anlage SO: 199,01 € (12.000 € * 0.0909 BTC = 1.090,80 € – 891,79 €)
Vermutung 2: Veräußerung ist steuerfrei, da bereits Kapitalertragssteuern auf den Gewinn bezahlt wurden
b) gleicher Trade führt zu Verlust
Long/Kauf Trade: 10.000 perpetual Kontrakte (USD) zum Kurs von 10.000 USD = 1 BTC
Als Sicherheit/Collateral wird der 1 BTC hinterlegt, welcher auf Coinbase erworben wurde
Der Trade wird zehn Tage später geschlossen:
Short/Verkauf: 10.000 perpetual Kontrakte (USD) zum Kurs von 9.000 USD = 1 BTC
Verlust: 0,111 BTC bzw. 999 USD (0,111 BTC * 9.000 USD) bzw. 889,11 € (0,111 BTC * 8.010 €) Die 0,111 BTC werden von dem als (Sicherheitsleistung) Collateral hinterlegen 1 BTC
Fragen: 1. Wie muss der Verlust – aus dem Trade – in Höhe von 0.111 BTC / 889,11 € versteuert bzw. in der Steuererklärung eingetragen werden?
Vermutung: Einkünfte aus Kapitalvermögen: -889,11 €
2. Handelt es sich bei dem Einbehalten der verlorenen 0.111 BTC – von der Sicherheitsleistung - zusätzlich um ein steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft?
Vermutung 1: Anlage SO: 334,11 € (8.010 € * 0,111 BTC = 889,11 € – 555 €¹)
¹ Kaufpreis für 1 BTC war 5.000 € à 0,111 BTC entspricht = 555 € zum Anschaffungszeitpunkt
Vermutung 2: es liegt kein steuerpflichtiges Veräußerungsgeschäft vor
3. Steuerpflicht beim Spot-Trading mit Margin (zum Beispiel auf Kraken) Fragen:
1. Wie ist der Sachverhalt, wenn man beispielsweise auf Kraken Spot (keine Futures!) mit Margin (Leverage 5x) traded?
Vermutung: Wenn man Spot kauft/verkauft handelt es sich immer um ein privates Veräußerungsgeschäft, egal ob mit oder ohne Margin/Leverage. Gewinne sind demnach mit dem persönlichen Einkommenssteuersatz zu versteuern (Anlage SO)
2. Falls ich mit meiner Vermutung unter 1. richtig liege, gilt dies dann auch für Spot Margin Short-Trades (Leerverkäufe/ Short-Selling)?
Vielen Dank!